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Plano não qualificado O que é um plano não qualificado Um plano não qualificado é um tipo de plano de aposentadoria imposto-adiado, empregador-patrocinado que cai fora das réguas do ato da segurança da renda da aposentadoria do empregado (ERISA). Planos não qualificados são projetados para atender às necessidades de aposentadoria especializada para executivos-chave e outros funcionários selecionados. Esses planos também estão isentos dos testes discriminatórios e pesados ​​que os planos qualificados estão sujeitos. Existem quatro tipos principais de planos não qualificados: 1) planos de remuneração diferida, 2) planos de bônus de executivos, 3) planos de separação de grupo e 4) planos de seguro de vida em dólar dividido. As contribuições feitas para estes planos são geralmente não-dedutíveis para o empregador, e são normalmente tributáveis ​​para o empregado também. Entretanto, permitem que os empregados diferissem impostos até a aposentadoria quando são presumivelmente em um suporte de imposto mais baixo. Planos não qualificados são frequentemente utilizados para fornecer formas especializadas de compensação para executivos-chave ou funcionários em vez de torná-los parceiros ou parte proprietários na empresa ou corporação. Compensação Diferida Existem dois tipos de planos de compensação diferidos: Verdadeiros planos de compensação diferida e planos de continuação salarial. Ambos os planos são projetados para fornecer executivos com renda suplementar de aposentadoria. A principal diferença entre os dois está na fonte de financiamento. Com um verdadeiro plano de compensação diferida, o executivo adia uma parte de sua renda, que é muitas vezes a renda do bônus. Com um plano de continuação de salário, o empregador financia o benefício de aposentadoria futuro em nome do executivo. Ambos os planos permitem que os lucros acumulam imposto diferido com a renda recebida na aposentadoria tributada como renda ordinária. Planos de bônus executivos Os planos de bônus executivos são diretos. Um executivo é emitido uma apólice de seguro de vida com prêmios pagos pelo empregador como um bônus para o executivo. Pagamentos de prémio são considerados compensação e são dedutíveis para o empregador. Os pagamentos de bônus são tributáveis ​​ao executivo. Em alguns casos, o empregador pode pagar um bônus em excesso do valor do prêmio para cobrir os impostos dos executivos. Dólar dividido Um plano de dólar dividido é usado quando um empregador quer fornecer um empregado chave com uma apólice de seguro de vida permanente. Sob este acordo, uma política é comprada na vida do empregado e propriedade da política é dividida entre o empregador eo empregado. O empregado pode ser responsável pelo pagamento do custo de mortalidade, enquanto o empregador paga o saldo do prêmio. Na morte, a parte principal do benefício de morte é paga aos empregados beneficiários, enquanto o empregador recebe uma parcela igual ao seu investimento no plano. Group Carve Out Um grupo esculpir plano é outro arranjo de seguro de vida em que o empregador esculpe um seguro de vida de grupo de funcionários chave em excesso de 50.000 e substitui-lo com uma política individual. Isso permite que o empregado chave para evitar a renda imputada no seguro de vida do grupo em excesso de 50.000. O empregador redireciona o prêmio que teria pago sobre o excesso de seguro de vida do grupo para a política individual de propriedade do empregado. Compensação Equity O que é equidade Compensação Equidade compensação é pagamento em dinheiro que representa a propriedade na empresa. Este tipo de compensação pode assumir muitas formas, incluindo opções, ações restritas e ações de desempenho. Equidade compensação permite que os funcionários da empresa a participação nos lucros através de valorização e pode incentivar a retenção, especialmente se houver exigências de aquisição. BREAKING DOWN Equity Compensation A compensação patrimonial tem sido utilizada por muitas empresas públicas e algumas empresas privadas, especialmente as empresas iniciantes. As empresas lançadas recentemente podem não ter o dinheiro ou querer investir o fluxo de caixa em iniciativas de crescimento, tornando a compensação de ações uma opção para atrair funcionários de alta qualidade. Tradicionalmente, as empresas de tecnologia, tanto na fase de start-up e empresas mais maduras têm utilizado compensação de capital para recompensar os funcionários. Por exemplo, a remuneração baseada em ações do LinkedIn em 2015 foi de 510,3 milhões, acima de 319,3 milhões no ano anterior. Em 2015, representou mais de 17 receitas. Mais de 460 milhões do total foi sob a forma de unidades de ações restritas (RSUs). Tipos Comuns de Compensação de Equidade As empresas que oferecem compensação de capital podem dar aos empregados opções de ações que oferecem o direito de comprar ações das ações das empresas a um preço predeterminado, também conhecido como preço de exercício. Este direito pode ganhar com o tempo, permitindo que os funcionários para obter o controle desta opção depois de trabalhar para a empresa por um certo período de tempo. Quando a opção vests, ganham o direito de vender ou transferir a opção. Este método incentiva os funcionários a ficar com a empresa por um longo prazo. No entanto, a opção normalmente tem uma expiração. Os empregados que têm essa opção não são considerados acionistas e não compartilham os mesmos direitos que os acionistas. Existem diferentes consequências fiscais para as opções que são investidos versus aqueles que não são, para que os funcionários devem olhar para que as regras fiscais se aplicam às suas situações específicas. Existem diferentes tipos de compensação de capital, como opções de ações não qualificadas e opções de ações de incentivo (ISOs). Os ISOs só estão disponíveis para funcionários e não para diretores ou consultores não-funcionários. Estas opções oferecem vantagens fiscais especiais. Com as opções de ações não qualificadas, os empregadores não precisam reportar quando recebem essa opção ou quando ela se torna exercível. Estoque restrito requer a conclusão de um período de aquisição. Isso pode ser feito de uma vez após um certo período de tempo. Alternativamente, a aquisição pode ser feita igualmente durante um determinado período de anos ou qualquer outra combinação que a administração considere adequada. RSUs são semelhantes, mas eles representam a promessa da empresa para pagar as ações com base em um cronograma de aquisição. Isso oferece algumas vantagens para a empresa, mas os funcionários não ganham nenhum direito de propriedade, como votar, até que as ações sejam adquiridas e emitidas. As ações de desempenho são concedidas somente se determinadas medidas especificadas forem atendidas. Estes podem incluir métricas. Como o lucro por ação (EPS), o retorno sobre o patrimônio (ROE) ou o retorno total do estoque da empresa em relação a um índice. Normalmente, os períodos de desempenho são sobre um horizonte de tempo de vários anos. Anualidade não qualificada Plano não qualificado Uma anuidade ou plano de pensão que se compra individualmente e não através de um empregador. Planos não qualificados não estão sujeitos às mesmas restrições que os planos qualificados. Em conseqüência, as penalidades da retirada são mais pequenas ou inexistentes, e um pode continuar a fazer contribuições a uma idade mais avançada (algum dia até que o annuitant esteja sobre 80). Nos Estados Unidos, as restrições específicas sobre planos não qualificados são estabelecidas a nível estadual. O IRS não regulá-los como resultado, as contribuições não são dedutíveis. Mas os ganhos ainda são. Anuidade não qualificada. Uma anuidade que você compra em seu próprio país, em vez de através de um plano de aposentadoria empregador qualificado patrocinado ou arranjo de aposentadoria individual, é uma anuidade não qualificada. As anuidades não qualificadas não são regidas pelas regras federais que se aplicam a contratos qualificados, como tampas de contribuição anual e retiradas obrigatórias depois que você completar 70 anos. Embora possa haver uma penalidade fiscal de 10 para retiradas antes de completar 59 12, 1 milhão em uma anuidade e adiar retiradas até youre 75 ou 80 ou mais velhos. Esses limites são definidos pelo Estado onde você compra o contrato ou pela empresa de anuidade. De outras maneiras, porém, anuidades qualificadas e não qualificadas são semelhantes. Você pode escolher entre contratos fixos ou variáveis, ea anuidade pode ser diferida ou imediata. Link para esta página: Por outro lado, um contrato de anuidade não qualificado que foi anualizado produz distribuições tomadas como uma anuidade. Se eles têm uma anuidade não qualificada. Não há um bom lugar seguro para colocá-lo agora, exceto uma anuidade indexada fixa, o que dá uma boa taxa de crescimento, porque os bancos não estão pagando nada. Uma anuidade não qualificada é comprada com dólares após impostos e não faz parte de um plano de aposentadoria empregador-baseado qualificada ou IRA). Embora o artigo 403 (c) do Código prevê que os prémios pagos por um empregador por um contrato de anuidade não qualificada podem ser incluídos na renda bruta de um empregado de acordo com a seção 83 do Código, parece que o artigo 404 (a) (5) Do Código pode reger a dedução dos prêmios pagos por planos de anuidades não-qualificados, em vez da seção 83 (h), embora esta questão não é totalmente livre de dúvida. Na pesquisa da LIMRA, 77 de compradores de anuidade não qualificados disseram que o diferimento de impostos é uma característica importante do produto. A idéia era que um cliente não obteria nenhum benefício das reduções de imposto proporcionou uma anuidade não qualificada se o usasse para fundos qualificados. A partir do ano passado, retiradas retiradas de um contrato de anuidade não qualificada para cobrir as despesas de cuidados de longo prazo são isentas de imposto de renda se tratadas de acordo com o protocolo do IRS, McNeely ressalta. Uma anuidade existente não qualificada ou uma nova anuidade não qualificada comprada com dinheiro de um CD ou outro bem de baixo desempenho pode ser usada para gerar dinheiro isento de impostos para pagar o prêmio no seguro de cuidados de longa duração (LTCI). A aposentadoria de segurança necessidades Lifetime Pay Act ea aposentadoria Security for Life Act forneceria uma exclusão fiscal de 50 por cento sobre o rendimento anual de uma anuidade não qualificada. O que incentivaria as pessoas a converter algumas de suas poupanças ou ativos para anuidades para um salário vitalício.